(1)法人股转个人
(2)法人股转法人股
(3)个人转个人
(4)个人转法人股
其中(1)(2)不需要进行税务转股的程序,只需要直接进行工商变更就可以(注意:只是程序上省略,但是实质上存在,如果涉及到变更的公司为正规且盈利,法人股公司也较为正规的的话,转出股份的法人股公司是需要在电子税务局申报企业所得税的。(3)(4)需要做税务转股程序。
三.股转流程流程分为线上和线下
因线上操作省时省力故此次讲解为线上流程,线下流程下一篇会讲(个人独资企业、合伙企业和上市企业转股不可进行线上操作)
1.被投资企业需要操作(1).被投资企业董事会/股东会报告。
路径:北京市电子税务局--我要办税--其他服务事项--其他涉税事项--被投 资企业董事会/股东会报告。(若您需要修改原备案信息,路径:北京市电子税务局--我要办税--其他服务 事项--其他涉税事项--股权zhuanrang被投资企业报告事项查询,点击修改即可。)
(2).个人股东/股权变动报告。路径:北京市电子税务局--我要办税--其他服务事项--其他涉税事项--个人 股东/股权变动报告。
2.zhuanrang方需要操作(zhuanrang方需下载北京税务app及个人所得税APP并注册登录)登录“自然人电子税务局(web 端)”,点击导航菜单【我要办税】→【税费申报】→【个人股权zhuanrang所得(试点)】;2.选择“股权zhuanrang资料报送”,点击【确定】;系统弹出“股权zhuanrang办理须知”弹框,可查看“办理须知”和“所需资料”,阅读完毕后,勾选“我已阅读并知晓”,点击【进入填报】进入填报流程;
3.受让方操作(1)受让方为自然人:(1).登录“个人所得税 APP”后,点击首页右上角消息图标,进入查看站内信;(2).点击股权zhuanrang信息确认消息中的【查看详情】进入详情页;若核对无误,选择核对结果“信息无误”后,点击【提交】→【确定】,完成确认。
(2)受让方为企业的“自然人电子税务局(web 端)”扣缴功能进行股权zhuanrang信息确认,操作如下:
登录扣缴端后,点击右上角【消息中心】,点击股权zhuanrang个人所得税信息确 认;核对股权zhuanrang信息,若核对无误,选择核对情况为“信息无误”,点击【提交】→【确定】。
4.zhuanrang方提交申报被投资企业主管税务机关审核通过后,自然人zhuanrang方登录“自然人电子税务局(web 端)”后,点击导航菜单“我要 查询”→“个人股权zhuanrang资料报送记录查询”。进入查询页面后,点击“已完成”,点击股权zhuanrang信息记录后面的【发起申报】进行申报,若存在应补税款,申报完毕后可直接在线缴款。税款缴纳完毕后,点击导航菜单【特色应用】→【纳税记录开具】,进行纳税记录开具。
5.接收纳税申报编号申报完成后等待税务机关发送纳税申报编号。
若业务办理有经办人,请在上传全部资料后附A4纸注明电话便于后续联系及发送编码
四.股转材料针对于第二项中(3)(4),具体材料参考附件
【股权zhuanrang合同】—必填项,上传本次股权zhuanrang协议(需注明zhuanrang比例、zhuanrang价格、实缴、未缴、zhuanrang时间,除签名及右下角的日期落款外全部打印,加盖 被投资企业公章)。【资产价值评估报告】—选填项,符合国家税务zongju公告 2014 年第 67 号 第十四条之规定的,需上传具有法定zizhi的中介机构出具的评估报告。【其他证明计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料】—选填项;符合国家税务zongju公告 2014 年第 67 号第十三条之规定的,需上传相应证明。【税务机关要求的其他资料】—必填项,将各项资料分别命名,按如下顺序上传:
以下为上述材料中的【税务机关要求的其他资料】
①本次股东会决议(决议事项为股权zhuanrang;自然人股东,法人股东盖章);
②被投资企业开业至今的全部章程、往期股东会决议、往期zhuanrang协议 (前次zhuanrang资料为工商调档,本次zhuanrang新章程自行出具);
③股东名册(zhuanrang前股东名册,注明实缴和未缴出资额、股权比例、出资方式);
④股东变更情况说明(注明本次转受让双方zhuanrang前后持股金额);
⑤原值材料(入资凭证、增/减资股东会决议、zhuanrang协议+补充协议、支付凭证、完税凭证及其他能够证明股权原值的资料,请标明序号按顺序上传);
⑥资产负债表(zhuanrang协议中约定的实际zhuanrang上月末);
⑦出资情况和利润分配情况说明(公司存在未缴,则需要上传) ;
⑧被投资企业营业执照(副本)。
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